Кто имеет право бесплатно пользоваться землей и не платить налог

Земельный кодекс устанавливает необходимость уплаты налога физическими лицами и организациями, обладающими участками земли на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного владения. В постоянное пользование предоставляются участки из фондов земель гос. или мун. собственности. При этом наделы выделяют не гражданам, а органам власти, государственным или муниципальным учреждениям, казенным предприятиям, центрам истории президентов РФ (ст. 39.9 ЗК РФ).

Правом пожизненного наследуемого владения земельными участками (ЗУ), находящимися в государственной или муниципальной собственности, обладают только граждане, у которых данное право возникло до 29 октября 2001 г. (дата принятия Земельного Кодекса).

То есть кодекс фактически не допускает передачу гражданским физическим лицам земли по праву пожизненного владения или постоянного пользования. Ну а кто освобождается от уплаты земельного налога полностью? Кто имеет льготы на земельный налог? Как узнать налог на землю по кадастровому номеру и по фамилии? Как заплатить земельный налог через интернет?

Освобождение от уплаты земельного налога и налоговый вычет

Кто освобождён от уплаты земельного налога по кодексу

Освобождаются от необходимости выплачивать земельный налог (ЗН) организации и физические лица, определённые в ст. 395 о налоговых льготах:

• уголовно-исполнительные учреждения Минюста РФ;
• организации, имеющие отношение к ЗУ, на которых расположены автодороги общего пользования;
• религиозные организации (относительно участков с расположенными на них зданиями и сооружениями религиозно-культового или благотворительного характера);
• общества инвалидов в отношении ЗУ:
  • для организации производства с работающими инвалидами;
  • учреждений образовательного, лечебно-оздоровительного, культурного, спортивного типа, центров реабилитации, правовой поддержки и социальной защиты инвалидов;
• организации народного промысла, связанные с художественным творчеством, относительно земель, где исторически складывались и развивались эти промыслы, ведётся производство и реализация изделий народного тв-ва;
• малые коренные народы (а также их общины) в отношении земель традиционного пребывания и промысловой деятельности этих народов;
• участники особых и свободных экономических зон.

Подробнее в этой статье (см. главу Полное освобождение от налога).

Всего ст. 395 перечисляет 12 категорий организаций и лиц, всех тех, кто имеет льготы на земельный налог в виде освобождения от его уплаты. (Два пункта из 12 утратили свою силу, значит всего имеется 10 льготных категорий). Однако это не единственные налогоплательщики, обладающие льготами:

• есть организации и физлица, которые по закону не могут быть признаны налогоплательщиками;
• ст. 391 ЗК РФ даёт возможность уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земельного уч-ка.

Раскроем эти моменты подробнее.

Кто по закону не является налогоплательщиком

Все те организации или физические лица, которым государственные или муниципальные органы выделили земельные участки в безвозмездное пользование (бессрочное или срочное), либо которым ЗУ были предоставлены по арендному договору, не могут быть налогоплательщиками.

Кому разрешено безвозмездное пользование ЗУ

Безвозмездное, то есть бесплатное пользование землёй, в т.ч. и в виде служебных наделов, разрешается определенным физическим, юридическим лицам и организациям в течение установленного законом срока (ст. 24 ЗК).

В пользование предоставляются государственные и муниципальные земли и ЗУ, находящиеся в собственности физических (юридических лиц).

Наделы, являющиеся собственностью государства или МО, могут предоставляться:

• всем субъектам, имеющим право на постоянное пользование ЗУ по ст. 39.9, на срок до одного года;
• определенным законами РФ и субъектов РФ категориям работников транспортных организаций, лесной пром-сти, лесных и охотничьих хозяйств, госбюджетных учреждений, управляющих заповедниками и национальными парками на период действия трудового договора;
• религиозным организациям для строительства зданий и сооружений до 10 лет, а для пользования сооружениями – до прекращения прав на них;
• лицам, участвующим в контрактных закупках для государственных или муниципальных нужд, под строительство или реконструкцию объектов за счёт бюджетных средств, до исполнения контракта;
• гражданам для ведения ИЖС, ЛПХ или КФХ – до шести лет;
• гражданам и некоммерческим организациям для ведения с/х деятельности, пчеловодства, создание охотоведческих и лесных хозяйств, ведения садоводства и огородничества;
• гражданам, на ЗУ которого находится служебное помещение;
• гражданам, которым предоставляются ЗУ на Дальнем Востоке;
• фонду реновации жилья г. Москвы;
• АО “Почта России”;
• иным организациям и гражданам (полный список – в ст. 39.10 ЗК РФ).

Данные субъекты, имеющие право на безвозмездное пользование, освобождаются от уплаты земельного налога в течение всего установленного срока.

Какие объекты не подлежат налогообложению

Не надо производить выплаты за следующие объекты:

• земли, занятые общим имуществом МКД;
• выведенные из оборота государством;
• земли культурного, исторического наследия, особо охраняемых природных территорий;
• земли лесного/водного фонда.

Кто может меньше платить за землю

Вычитание из кадастровой стоимости определённой суммы называется налоговым вычетом. Если кадастровая ст-сть участка окажется меньше налогового вычета, то есть ст-сти 600 м2, или будет ему равна, то сумма налога приравнивается к нулю.

Право на налоговый вычет имеют:

• Герои Союза, России, полные кавалеры орденов Славы;
• ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
• инвалиды 2-й и 3-й групп;
• инвалиды с самого детства и инвалиды-дети;
• физлица, подвергшиеся радиоактивному воздействию в результате аварии на ЧАЭС, на ПО “Маяк” (сброс ядерных отходов в реку Теча в 1957 г.), на полигонах Семипалатинска и имеющие право на социальную поддержку и гарантии в рамках соответствующих федеральных законов N 3061-1, N 175-ФЗ и N 2-ФЗ;
• физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, установок и техники и получили дозы облучения или перенесли лучевую болезнь;
• участники подразделений особого риска, испытывавшие ядерное (термоядерное) оружие, ликвидаторы аварий, связанных с использование ядерного оружия на военных объектах;
• получатели пенсий, согласно пенсионному законодательству, и пожизненных социальных пособий по достижению 60-летнего и 55-летнего возраста соответственно мужчинами и женщинами.

Как заплатить налог на землю

Ежегодно налоговые органы присылают физическим лицам платёжные уведомления, в которых указывается сумма начислений и срок уплаты земельного налога. Времени для оплаты предоставляется достаточно: оплатить ЗН можно почти до конца года, который следует за налоговым периодом – до первого декабря.

Рассчитывать самостоятельно сумму налога физическим лицам не нужно, но знать, как он рассчитывается, необходимо, чтобы проверить начисления:

Размер начисленной суммы должен быть равен произведению налоговой ставки на кадастровую стоимость (КС), установленную на начало года. Для льготников кадастровая стоимость уменьшается на размер налогового вычета.

Юридические лица оплачивают ЗН в виде:

• трёх авансовых платежей (за первый, второй и третий кварталы);
• заключительного итогового платежа в виде разницы между годовым налогом и общей суммой произведённых трёхразовых выплат.

Юрлица должны самостоятельно произвести расчёты и заполнить декларацию до первого февраля.

Как узнать задолженность и оплатить налог на землю через интернет

Собственник, бессрочный пользователь или владелец земельного участка может узнать свой долг:

• на сайте ФНС;
• портале госуслуги;
• онлайн сервисах в интернете;
• по земельному калькулятору.

Как заплатить налог на землю через nalog.ru

Для этого достаточно пройти регистрацию на сайте nalog.ru или на портале госуслуги и иметь банковскую карточку.

• Узнать налог на землю можно через личный кабинет: при авторизации откроется таблица с объектами налогообложения, начисленными суммами, долгами и переплатами.
• Тщательно проанализировав информацию и проверив расчёты, можно осуществить платежи, выбрав способ оплаты: через интернет или через платёжный документ.
• Оплата онлайн осуществляется через банки или госуслуги (на выбор).

Если банковская карта отсутствует, а квитанция с налоговой не пришла или потерялась, нужно сформировать платёжный документ, затем сохранить и распечатать его. Квитанция для оплаты готова, можно идти с ней в банк.

Оплата через онлайн-сервисы

Оплату земельного налога через интернет можно быстро провести через онлайн сервис ФНС:

• путём входа в личный кабинет;
• быстрым способом, используя вкладку “уплата налогов”: нужно просто ввести УИН (индекс платежного документа), который указан на квитанции;
• при отсутствии квитанции нужно нажать вкладку “заполнить платёжное поручение”.

Чтобы проверить и оплатить долг через nalogi.online, в поле вводится ИНН либо УИН.

Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

Кадастровый номер даёт возможность узнать кадастровую стоимость, а значит и рассчитать налог. Получить кадастровый номер можно несколькими способами:

• посмотреть его на свидетельстве регистрации прав собственника;
• заказать выписку из ЕГРН;
• используя земельный калькулятор.

Определение налога через земельный калькулятор

Используя кадастровую карту земельного калькулятора, можно найти все сведения о ЗУ, если только удастся отыскать на карте свой земельный участок:

• кадастровый номер;
• кад. стоимость; площадь;
• адрес;
• категорию земли;
• налоговую ставку;
• сумму налога.

Как узнать задолженность на землю по фамилии владельца

Узнать задолженность по фамилии можно таким образом:

• На сайте nalog.ru во вкладке Физические лица кликнуть ссылку Узнать ИНН.
• Затем открыть сервер nalogi.online (см. выше).
• Ввести ИНН и нажать Проверить.

Итак, мы разобрали, кто освобождается от уплаты земельного налога, и как оплатить налог на землю через интернет. По идее, непонятностей быть не должно, но если они остались, а также в нестандартных ситуациях, можно задать вопрос напрямую на сайте nalog.ru или юридическому консультанту.