Декларация о доходах может принести и прибыль

Справ­ка о нало­ге на дохо­ды физи­че­ско­го лица (НДФЛ) ста­но­вит­ся посте­пен­но неотъ­ем­ле­мой частью жиз­ни каж­до­го граж­да­ни­на, жела­ю­ще­го зани­мать­ся легаль­ной дея­тель­но­стью без ута­и­ва­ния сво­их зара­бот­ков. Делить­ся дохо­дом с госу­дар­ством мы не при­вык­ли, тем не менее скру­пу­лез­но вычи­ты­ва­ем все новое в зако­но­да­тель­стве, посвя­щён­ное льго­там. Одной из льгот явля­ет­ся воз­врат НДФЛ или нало­го­вый вычет — воз­ме­ще­ние части затрат нало­го­пла­тель­щи­ка при покуп­ке недви­жи­мо­го иму­ще­ства, поль­зо­ва­нии бан­ков­ским кре­ди­том, пла­те за обра­зо­ва­ние, меди­цин­ское обслу­жи­ва­ние и дру­гих обсто­я­тель­ствах. Одна­ко, что­бы полу­чить пра­во на льгот­ные нало­го­вые выче­ты, необ­хо­ди­мо быть исправ­ным нало­го­пла­тель­щи­ком — регу­ляр­но пода­вать в нало­го­вую инспек­цию гра­мот­но состав­лен­ную декла­ра­цию, извест­ную так­же как справ­ка 3 НДФЛ. Что это за справ­ка, где взять её, и как пра­виль­но про­из­ве­сти запол­не­ние декла­ра­ции?

Налоговая декларация гражданина РФ — справка 3 НДФЛ

Со справ­кой НДФЛ мы уже стал­ки­ва­лись, но толь­ко с фор­мой №2.

Чем 2 НДФЛ отличается от 3 НДФЛ?

Необ­хо­ди­мость в справ­ке 2 НДФЛ воз­ни­ка­ет у тех, кто оформ­ля­ет пен­сии, визы, берет кре­ди­ты в бан­ках. Часто это ста­но­вит­ся кра­е­уголь­ным кам­нем: офи­ци­аль­но чело­век яко­бы не рабо­та­ет, одна­ко дохо­ды у него есть — как выдать ему кре­дит? Мно­гие кре­дит­ные орга­ни­за­ции при­ду­ма­ли спе­ци­аль­ную улов­ку — справ­ку по фор­ме бан­ка, в кото­рой дохо­ды заем­щи­ка под­твер­жда­ют­ся его неле­галь­ным (или полу­ле­галь­ным рабо­то­да­те­лем). По сути она мало чем отли­ча­ет­ся от справ­ки 2 НДФЛ, ведь зака­зы­вать её так­же при­хо­дит­ся по месту рабо­ты, одна­ко дохо­ды работ­ни­ка при этом ука­зы­ва­ют­ся не из нало­го­вой декла­ра­ции, а из финан­со­вых доку­мен­тов само­го пред­при­я­тия.

Одна­ко боль­шин­ство бан­ков тре­бу­ют справ­ку о дохо­дах 2 НДФЛ, состав­лен­ную по всей фор­ме, а неко­то­рые (в осо­бен­но­сти ино­стран­ные кре­дит­ные орга­ни­за­ции) —  еще и справ­ку 3 НДФЛ. Это неуди­ви­тель­но: нали­чие нало­го­вой декла­ра­ции отме­та­ет все сомне­ния бан­ка по пово­ду леги­тим­но­сти дохо­дов заем­щи­ка.

Глав­ные раз­ли­чия меж­ду обе­и­ми справ­ка­ми:

  • справ­ка 2 НДФЛ слу­жит для под­твер­жде­ния дохо­дов граж­да­ни­на по запро­сам раз­лич­ных учре­жде­ний;
  • справ­ка 3 НДФЛ — доб­ро­воль­ное заяв­ле­ние граж­да­ни­на в нало­го­вые орга­ны о сво­их дохо­дах;
  • 2 НДФЛ не нуж­но само­сто­я­тель­но запол­нять, она зака­зы­ва­ет­ся и выда­ет­ся в учре­жде­нии, где рабо­та­ет лицо;
  • нало­го­вую декла­ра­цию 3 НДФЛ необ­хо­ди­мо запол­нять соб­ствен­но­руч­но.

Ино­гда это вызы­ва­ет затруд­не­ние, так как фор­ма 3 НДФЛ пре­дель­но стан­дарт­ная:

  • зако­ном феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы (ФНС) пред­пи­сы­ва­ют­ся пра­ви­ла запол­не­ния декла­ра­ции 3 НДФЛ — каж­до­го раз­де­ла, листа, поля;
  • в декла­ра­ции при­ме­ня­ют­ся спе­ци­аль­ные коды (нало­го­вых орга­нов, стран, доку­мен­тов, кате­го­рий нало­го­пла­тель­щи­ков, видов дохо­да и т.д.);
  • малей­шая ошиб­ка — доку­мент будет воз­вра­щен на кор­рек­ти­ров­ку.

Такая тре­бо­ва­тель­ность суще­ству­ет, пото­му что обра­бот­ка доку­мен­тов ведёт­ся элек­трон­ным мето­дом.

Преж­де чем подать декла­ра­цию, изу­чи­те пра­ви­ла запол­не­ния 3 НДФЛ: луч­ше немно­го пому­чить­ся и один раз пра­виль­но соста­вить, чем семь раз состав­лять и кор­рек­ти­ро­вать при­слан­ные обрат­но бума­ги.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ: вначале прочти, а потом заполни

Фор­ма нало­го­вой декла­ра­ции была утвер­жде­на в 2014 г. (послед­няя редак­ция доку­мен­та изме­не­на в 2017 г.) на осно­ва­нии при­ка­за ФНС N MMB — 7–11/671 @.

Доку­мент содер­жит:

  • общие тре­бо­ва­ния по запол­не­нию;
  • пра­ви­ла запол­не­ния титуль­но­го листа;
  • пра­ви­ла запол­не­ния каж­до­го раз­де­ла и листа;
  • при­ло­же­ния с кода­ми.

Если разо­брать­ся сра­зу, то соста­вить декла­ра­цию очень лег­ко. Взять бланк для декла­ра­ции мож­но непо­сред­ствен­но в нало­го­вых орга­нах или рас­пе­ча­тать на сай­те ФНС.

Ска­чать фор­му 3 НДФЛ.

Общие требования по заполнению справки 3 НДФЛ

Раз­ре­ша­ет­ся запол­нять фор­му вруч­ную:

  • при этом допус­ка­ет­ся толь­ко синий или чер­ный цвет чер­нил;
  • каж­дый сим­вол дол­жен зани­мать одну ячей­ку;
  • напи­са­ние букв — печат­ны­ми сим­во­ла­ми.

При печат­ном спо­со­бе запол­не­ния фор­мы:

  • нали­чие рамок в ячей­ках необя­за­тель­но;
  • печа­тать мож­но толь­ко с одной сто­ро­ны листа;
  • шрифт — Courier New, раз­мер 16 — 18.

Каж­дой еди­ни­це декла­ра­ции соот­вет­ству­ет одно поле из опре­де­лен­но­го коли­че­ства яче­ек. Исклю­че­ние — даты и дро­би:

  • дата зани­ма­ет три поля, раз­де­лен­ных точ­ка­ми (день и месяц — два поля по две ячей­ки, год — одно из четы­рёх яче­ек);
  • дро­би зани­ма­ют два поля, кото­рые раз­де­ле­ны косой чер­той ( / ) либо точ­кой (.): пер­вое поле для чис­ли­те­ля (целой части), вто­рое — зна­ме­на­те­ля (дроб­ной части).

В неза­пол­нен­ных ячей­ках необ­хо­ди­мо поста­вить про­черк (-).

Нало­го­вые сум­мы ука­зы­ва­ет­ся в руб­лях без копе­ек, округ­ле­ние про­из­во­дит­ся в мень­шую (если оста­ток < 50 коп.) или в бОль­шую (если оста­ток > 50 коп.) сто­ро­ну.

Если дохо­ды или рас­хо­ды нало­го­пла­тель­щи­ка в ино­стран­ной валю­те, они пере­счи­ты­ва­ют­ся в руб­лях по кур­су НБ

В самом вер­ху титуль­но­го листа необ­хо­ди­мо ука­зать:

  • код тер­ри­то­ри­аль­ной еди­ни­цы по ОКТМО;
  • ИНН (толь­ко для ИП).

Все запол­нен­ные стра­ни­цы долж­ны быть про­ну­ме­ро­ва­ны (номер зани­ма­ет поле из трёх яче­ек — 001, 002 и т.д.)

Содержание декларации

Декла­ра­ция долж­на содер­жать:

  • титуль­ный лист;
  • раз­дел 1 с общей сум­мой нало­га, под­ле­жа­щей выпла­те в гос­бюд­жет или воз­вра­ту из гос­бюд­же­та;
  • раз­дел 2 с пере­чис­ле­ни­ем дохо­дов, под­ле­жа­щих нало­го­об­ло­же­нию (НО) и сум­мар­ных нало­го­вых выплат* по дохо­дам с раз­ной став­кой нало­го­об­ло­же­ния;
  • лист А — для дохо­дов физи­че­ских лиц (не пред­при­ни­ма­те­лей и не лиц с адво­кат­ской и част­ной прак­ти­кой), полу­чен­ных нало­го­пла­тель­щи­ком (НП) на тер­ри­то­рии РФ;
  • лист Б — ана­ло­гич­ные дохо­ды, но за пре­де­ла­ми РФ;
  • лист В — для дохо­дов от пред­при­ни­ма­тель­ской, адво­кат­ской и част­ной дея­тель­но­сти;
  • лист Г — все дохо­ды, кото­рые не под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию;
  • лист Д1 — сум­ма иму­ще­ствен­но­го нало­го­во­го выче­та* при покуп­ке недви­жи­мо­сти (жило­го поме­ще­ния, земель­но­го участ­ка), затра­тах на стро­и­тель­ство, пога­ше­нии бан­ков­ских кре­ди­тов и целе­вых жилищ­ных зай­мов;

  • от листа Д2 до Ж — раз­лич­ные нало­го­вые выче­ты (дру­гие иму­ще­ствен­ные, про­фес­си­о­наль­ные и соци­аль­ные выче­ты);
  • лист 3 — нало­ги с диви­ден­дов, полу­чен­ных при финан­со­вых опе­ра­ци­ях.

*Дохо­ды по бан­ков­ским вкла­дам не обла­га­ют­ся нало­гом.

* Пра­во на иму­ще­ствен­ный нало­го­вый вычет опре­де­ля­ет­ся ст. 220 нало­го­во­го кодек­са РФ.

Как заполнить титульный лист

Запол­нять его совсем не слож­но: важ­но ниче­го не про­пу­стить и ука­зать пра­виль­но все коды. В гра­фах титуль­но­го листа ука­зы­ва­ем:

  • нало­го­вый пери­од — год, за кото­рый пода­ёт­ся декла­ра­ция;
  • кор­рек­ти­ро­воч­ный номер декла­ра­ции: если состав­ля­ет­ся впер­вые — это будет 0–, при воз­вра­те декла­ра­ции на дора­бот­ку — ука­зы­ва­ет­ся какая по счё­ту кор­рек­ти­ров­ка: 001, 002 и т.д.;
  • код нало­го­во­го орга­на;
  • код стра­ны (по ОКСМ) — если лицо не явля­ет­ся граж­да­ни­ном РФ, ука­зы­ва­ет­ся код госу­дар­ства, выдав­ше­го пас­порт;
  • код кате­го­рии НП (нахо­дим в при­ло­же­нии зако­на о фор­ме декла­ра­ции), напри­мер:
    • физ­ли­цо, явля­ю­ще­е­ся ИП — 720;
    • дру­гое физ­ли­цо — 760;
    • нота­ри­ус — 730;
    • адво­кат — 740;
    • физ­ли­цо ИП в обла­сти с/х и фер­мер­ства — 770.
  • све­де­ния о нало­го­пла­тель­щи­ке (ФИО, код доку­мен­та, ста­тус: для рези­ден­тов РФ — 1, нере­зи­ден­тов — 2; теле­фон).

В кон­це титуль­но­го листа:

  • ука­зы­ва­ет­ся коли­че­ство стра­ниц декла­ра­ции и при­ла­га­е­мых доку­мен­тов;
  • под­твер­жда­ет­ся досто­вер­ность све­де­ний:
    • если под­твер­жде­ние про­из­во­дит­ся самим нало­го­пла­тель­щи­ком, ста­вить­ся код 1;
    • если пред­ста­ви­те­лем — 2 (при этом запол­ня­ют­ся поля с дан­ны­ми пред­ста­ви­те­ля);
  • при под­твер­жде­нии досто­вер­но­сти све­де­ний нало­го­пла­тель­щи­ком декла­ра­ция под­пи­сы­ва­ет­ся и ста­вит­ся дата им лич­но, при под­твер­жде­нии досто­вер­но­сти пред­ста­ви­те­лем — под­пись под декла­ра­ци­ей и дату про­став­ля­ет пред­ста­ви­тель;
  • поле в пра­вой ниж­ней части титуль­но­го листа запол­ня­ет­ся нало­го­вым инспек­то­ром.

Затем запол­ня­ют­ся осталь­ные раз­де­лы и листы декла­ра­ции.

Ска­чать обра­зец запол­нен­ной справ­ки 3 НДФЛ.

Запол­не­нию под­ле­жат не все листы, а толь­ко нуж­ные для кон­крет­но­го нало­го­пла­тель­щи­ка. Как запол­нять раз­де­лы и листы — смот­ри­те в законе о фор­ме нало­го­вой декла­ра­ции.

После того, как справ­ка 3 НДФЛ состав­ле­на, мож­но уснуть, нако­нец, и как уве­ря­ют нало­го­вые служ­бы, сон будет спо­кой­ным и глу­бо­ким.

В заклю­че­ние ещё раз о тех льго­тах, кото­рые даёт справ­ка НДФЛ (как 2‑я фор­ма, так и 3‑я).

Возмещение НДФЛ или налоговый вычет

Все слы­ша­ли о нало­го­вом выче­те, но не все зна­ют, что эти день­ги не явля­ют­ся неко­ей суб­си­ди­ей и не выда­ют­ся налич­ны­ми. Нало­го­пла­тель­щи­ку про­сто умень­ша­ют сум­му нало­га при нали­чии осно­ва­ний для нало­го­во­го выче­та.

Сум­ма нало­го­во­го выче­та за кален­дар­ный пери­од опре­де­ля­ет­ся по общей фор­му­ле нало­го­об­ло­же­ния (13 % от затрат нало­го­пла­тель­щи­ка), но она не может быть боль­ше упла­чен­но­го нало­га за тот же пери­од, то есть если вы запла­ти­ли ноль нало­гов, то нуле­вой вычет и полу­чи­те.

Нало­го­вый вычет при ипо­теч­ном зай­ме состо­ит из выче­та по телу кре­ди­та и выче­та из выпла­чен­ных бан­ку про­цен­тов, но он не может быть боль­ше 13 % от 2 млн. руб. (кре­дит) и 13 % от 3 млн. (про­цен­ты).

Кто имеет право на налоговый вычет

Пра­во на воз­врат НДФЛ в раз­ме­ре 13 % име­ют сле­ду­ю­щие нало­го­пла­тель­щи­ки:

  • те, кто при­об­рёл недви­жи­мость или ведёт стро­и­тель­ство поме­ще­ния;
  • взял ипо­теч­ный кре­дит или целе­вой жилищ­ный займ;
  • потра­тил свои день­ги на обра­зо­ва­ние или лече­ние;
  • запла­тил стра­хо­вые взно­сы в ПФ;
  • про­из­вел инве­сти­ции;
  • отдал часть средств на бла­го­тво­ри­тель­ность.

Декла­ра­ция содер­жит инфор­ма­цию не толь­ко о ваших дохо­дах, но и о тех рас­хо­дах, кото­рые под­ле­жат воз­ме­ще­нию, поэто­му не забы­вай­те вно­сить рас­хо­ды в справ­ку 3 НДФЛ, что­бы полу­чить нало­го­вый вычет.

Наде­юсь, все сомне­ния о поль­зе нало­го­вой декла­ра­ции раз­ве­я­ны, а дан­ная ста­тья помо­жет пра­виль­но и с пер­во­го раза соста­вить справ­ку 3 НДФЛ. Уда­чи!

Оценка статьи:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Сайт о жилищном и гражданском законодательстве
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: