Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?

Социальное расслоение общества, поляризация богатства и бедности поставило мир перед глобальной задачей – как добиться более справедливого распределения материальных благ. Почему один процент населения земли с жиру бесится, кушает золотые пиццы, имеет острова, яхты, самолеты, а у миллионов людей на земле нет даже корки хлеба на обед и крыши над головой? В некоторых странах мира (Франции, Швейцарии, Дании, Финляндии, Австрии, Великобритании, Венгрии, Австралии, Китае, Мексике, Тунисе, Алжире и др.) существует (или существовал) налог на роскошь в виде более высокого налога:

• на дорогую недвижимость, транспорт, ювелирные изделия, др. предметы роскоши;
• доходы физических и юридических лиц;
• добавленную стоимость и т.д.

Зачем это нужно? Как это реально работает в других странах? И как с налогом на роскошь обстоит дело в России?

Зачем нужен налог на роскошь?

Установление налога на роскошь позволяет:

• пополнить государственную казну, из которых выплачиваются пенсии, социальные пособия, предоставляется жилье;
• вкладывать в развитие экономики, науки, культуры, общественной инфраструктуры;
• повысить уровень жизни в стране, дать возможность всему населению жить достойно;
• заботиться об экологии, природе.

Доказано, что на самом деле человеку не нужно слишком много денег, так как наступает предел, когда их просто некуда девать (все уже есть). Для кого-то этот предел наступает при доходе 150 – 200 тыс. долларов в год, а для кого-то – в 1 млн. Начинают скапливаться излишки. Тогда-то и начинаются дикости в виде золотых мобильников, унитазов и пончиков. Те, у кого доходы еще больше, покупают футбольные клубы, острова, картины “черный (или красный) квадрат” и т. п. Редко кто вкладывает в меценатство и благотворительность.

Налог на роскошь в других странах

Как облагается недвижимость в Англии

Впервые ввела этот интересный вид побора Великобритания – это произошло в 1915 г.

“Фишкой” британцев является так называемый гербовый сбор, устанавливаемый для богатых нуворишей, слетающихся в Англию как мухи на мед:

• при покупке недвижимости стоимостью от 125 от 250 тыс. фунтов платится 1%;
• от 250 тыс до 0.5 млн. – 3%;
• свыше 0.5 млн. – 4%.

Ежегодные выплаты собственников дорогой недвижимости дороже одного млн. фунтов в Великобритании составляют 5%.

Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии

Реальный вес в составе бюджета имеет подоходный налог, так как он позволяет контролировать сверхприбыль и обеспечивает существенный приход в бюджет. Остальные виды налогов менее значимы:

• дорогие приобретения имеют разовый характер;
• ставки налогообложения более низки.

Именно высокий подоходный фактически является подлинным налогом на роскошь. Как правило, он используется в развитых странах.

Практика использования дифференцированных прогрессирующих ставок в налогообложении доходов показала свою эффективность. Достаточно увидеть уровень жизни в таких странах, как Швейцария, Франция, Финляндия.

Чемпионом по самому высокому в мире подоходному налогу является Франция, установившая в 2013 г. налог в 75%

• для физических лиц, которые зарабатывают более одного миллиона евро в год;
• для юридических лиц, выплачивающих оклады более 1 млн. евро/год.

Однако он просуществовал лишь до начала 2015 г.. Разумеется, миллионерам такое не по душе. Они прибегают ко всяческим уловкам, например, принимают гражданство других стран, в которых маленький подоходный налог, как это сделал французский актёр и винодел Депардье. В 2018 г. пришедший к власти президент Макрон открыто защищает интересы богатого класса: налог на роскошь уменьшили на 70%, то есть фактически убрали, взамен приняв налогообложение дорогой недвижимости.

Интересна налоговая шкала в Финляндии:

• зарплата меньше 1333 евро/мес. не облагается налогом вообще;
• доход от 1333 до 2000 в мес. облагается налогом 6%;
• от 2000 до 3300 – 17%;
• от 3300 до 5940 – 21.4%;
• от 5940 до 8333 – 29.7%;
• свыше 8333 евро – 31.7%.

Благодаря налогу на роскошь, в Финляндии всех бездомных обеспечили бесплатным жильем.

Налог на роскошь в Китае и Таиланде

Интересно отношение к роскоши в некоторых государствах.

В Китае, побившем мировые рекорды по потреблению дорогих товаров, налогом на роскошь облагаются люксовая парфюмерия, электроника, часы, одежда и др. товары. Это привело к вояжам китайцев за дорогими вещами в другие страны. Правительство Китая начинает подумывать о смягчении налогового бремени на приобретение дорогих товаров, чтобы подвигнуть богачей пополнять бюджет своей страны, а не чужих государств. Кстати, по этой же причине так и не приняли налог на роскошь в прагматичной Америке.

В Таиланде роскошью считается интернет, который облагается пошлиной в 30$ ежемесячно.

Налог на роскошь в России в 2018 г.

Россия пока безуспешно пытается ввести налог на роскошь. Начиная с 2010 г. делаются попытки, но законопроекты постоянно отклоняются. Понятия “роскошь” в законодательстве так до сих и нет.

В России НДФЛ одинаков для всех, и равняется он 13%. Единственные полумеры – принятие дифференцированных ставок налогообложения транспорта и 2% налога на недвижимое имущество стоимостью свыше 300 млн. руб.

Но это скорее ударило по населению, чем по богатым, так как привело к самоуправству на местах: по закону налоговые ставки имеют право устанавливать органы власти субъектов и муниципальных образований. Они встали взвинчивать ставки на всю недвижимость, которая стоит дороже 1 млн. руб.

Удивление людей также вызвал странный технический сбой в ЕГРН, благодаря которому многие невольно стали миллиардерами: к ним пришли уведомления о налогах на объекты стоимостью несколько миллиардов рублей. В то же время среди депутатов и чиновников обладателей роскоши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подобие налога на роскошь в РФ – это транспортные поборы, проводимые по дифференцированной прогрессивной шкале. Транспортный налог (ТН) устанавливается не только на наземные транспортные средства, но и на воздушные и водные (суда, яхты, моторные лодки, самолёты). Он представляет из себя произведение налоговой базы (мощности автомобильного двигателя/реактивной тяги двигателя самолета, валовой вместимости водного транспорта, единицы транспортного средства*) на налоговую ставку.

*Единица транспортного средства – это отдельная налоговая база, устанавливаемая для всех остальных ТС с неопределенной мощностью/тягой и валовой вместительностью.

Налоговая ставка – это фиксированное значение в рублях, которое устанавливается законодательным порядком в субъекте РФ в отношении одной л.с., одной кг.с. или одной единицы ТС. В ст. 361 НК РФ находится таблица налоговых ставок.

По решению органов власти субъектов РФ ставки могут быть уменьшены или увеличены, но не более, чем в 10 раз. Уменьшение возможно для авто мощностью не более 150 л.с.

Примеры расчета

• Какой налог нужно заплатить за автомобиль мощностью 170 л. с.?
  • Налоговая ставка по дифференцированной шкале для авто от 150 до 200 л.с. равна 5 руб. ТН равен 170 х 5 = 850 руб.
• Моторная лодка с мощностью двигателя 60 л.с.
  • ТН: 60 х 10 = 600 руб.

Налог на новые дорогие автомобили

Роскошью в отношении транспорта условились считать автомобили дороже 3 млн. руб.

Примечание: Яхты по всей видимости роскошью в стране не считаются, так как с 2017 г. их разрешено ввозить в Россию без растаможки, в отличие от автомобилей. Вопрос: Ну и в чиьх интересах устанавливают такие законы?

Для вычисления налога на роскошь используется, согласно ст. 362 НК РФ, повышательный коэффициент (ПК), который умножается на стандартный транспортный налог. Размер повышательного коэффициента устанавливается для авто определенного возраста и стоимости:

• Для машин стоимость от 3 до 5 млн. руб., выпущенных не более трёх лет назад, коэффициент равен 1.1.
• Автомобили ценовой категории 5 – 10 млн. не старше 5 лет – коэффициент повышения 2.
• Авто дороже 10 млн. руб, стоимостью до 15 млн. включительно, выпущенные не ранее, чем 10 лет назад – ПК равен 3.
• Автомобили ценой свыше 15 млн. не старше 20 лет также облагаются с повышательным коэффициентом 3.

Получается, чем дороже машина, тем дольше с неё будет взиматься налог на роскошь. При достижении автомобилем своей возрастной планки владелец начинает выплачивать стандартные начисления.

Кто может не платить налог на роскошь

От налога на роскошь освобождаются:

• герои России и Советского Союза;
• ветераны ВОВ и приравненные к ним участники боевых действий;
• многодетные семьи.

На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г.

Законодателями ежегодно обновляется перечень легковых автомобилей для налогообложения дороже трёх миллионов рублей. В нем указываются марка, модель, тип и объёма двигателя, возраст машины. Перечень должен быть готов не позднее 1 марта нового налогового периода.

Налог на роскошь для владельцев недвижимости

Роскошью в недвижимости считаются крупные торговые и административные центры, коммерческая недвижимость под офисы, а также все остальные объекты стоимостью свыше 300 млн. руб. Владельцы данных объектов должны выплачивать налоги со ставкой 2 %.

Для сравнения: жилые дома и квартиры, части жилых помещений, комнаты, капитальные хозяйственные постройки облагаются налогом 0,1%.

Подробнее о налоговых ставках в недвижимости см. в ст. 406 НК РФ.

Заключение

Налог на роскошь в России мог бы не только пополнить казну, но и стимулировать экономику, уменьшить социальную несправедливость в обществе. Но пока политика и управление ведётся с учётом личных интересов олигархов, он вряд ли будет установлен. Необходимо контролировать не приобретение дорогих товаров (так как концы можно всегда спрятать в других странах), а прибыль, устанавливая налоги на сверхдоходы.