Детский налоговый вычет — маленькое подспорье родителям

Рождение ребёнка — это не только радостное событие для родителей, но и основание получить небольшой бонус на его содержание от федеральной налоговой службы. Налогооблагаемую базу могут уменьшить на сумму, размер которой зависит от следующих факторов:

  • какой по счёту ребёнок родился;
  • является ли ребёнок инвалидом;
  • обучается ли он в учебных заведениях очно;
  • воспитывается ли родителями или опекунами (попечителями).

Как рассчитать налоговый вычет на ребёнка?

Налоговый вычет на ребёнка: право, условия выплаты и получения

Налоговый вычет при рождении ребёнка является разновидностью стандартного налогового вычета налогоплательщика (СНВН). Право на стандартный вычет в размере 3 тыс. или 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • инвалиды, ветераны войны;
  • «афганцы» и «чернобыльцы»;
  • пострадавшие от выброса радиации на ПО «Маяк» в 1957 г. и эвакуированные оттуда (в т. ч. и дети, которые в период аварии находились ещё в утробе);
  • пережившую Ленинградскую блокаду;
  • семьи погибших военнослужащих и т. д.

Получить стандартный налоговый вычет лица, перечисленные в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 218 НК, могут только по одному основанию. Если у налогоплательщика возникает право сразу на несколько вычетов, то назначается максимальный из них.

Получить стандартный налоговый вычет на ребёнка (СНВР), согласно пп. 4 ст. 218 НК, можно вне зависимости от наличия оснований для предоставления других стандартных вычетов.

Например, если у инвалида или супруги погибшего военнослужащего есть дети, то они могут получить два вычета — по основанию пп. 1, и на ребёнка.

Что представляет из себя вычет на детей

Налоговый вычет на детей — дифференцированная сумма, которая вычитается ежемесячно из облагаемых налогами доходов налогоплательщика до тех пор, пока итоговая сумма доходов с начала года не станет больше 350 тыс. руб. Отмена вычета происходит с месяца, когда возникло превышение.

Говоря иными словами, это возврат налога государством за содержание детей. От других вычетов СНВР отличают такие две особенности:

  • получать его весь налоговый период можно только при зарплате не более 29 167 руб./мес.;
  • для получения СНВР можно, помимо ИНФС, обращаться напрямую к работодателю.

Условия предоставления детского вычета

  • СНВР выплачивается на каждого ребёнка до достижения им совершеннолетия, в особых случаях (если ребёнок-инвалид обучается) — до 24 лет.
  • Право на вычет в размере, указанном в ст. 218 НК РФ, имеется у каждого из родителей (усыновителей/опекунов).
  • Если ребёнка воспитывает один родитель (или второй супруг отказался от вычета), он может претендовать на получение СНВР в двойном размере.
  • Отказаться от СНВР в пользу другого супруга нельзя в таких случаях:
    • этот супруг не работает или состоит на учёте в центре занятости;
    • мать находится в послеродовом отпуске или по уходу за ребёнком до полутора лет;
    • один из родителей является неработающим инвалидом или пенсионером.

Пособия, выплачиваемые матерям, инвалидам, а также пособие по безработице и пенсии не облагаются налогом. Поэтому невозможен и вычет их получателям.

Размеры СНВР

Размер вычета зависит от очерёдности появления детей на свет и от других факторов.

  • При рождении первого и второго ребёнка вычет предоставляется в размере 1400 руб., третьего и последующих — 3000 руб.
  • СНВР в размере 12 000 предоставляется:
    • родителям и опекунам на детей-инвалидов до исполнения им 18 лет;
    • родителям на очное обучение детей-инвалидов первой-второй групп, а также на детей, являющихся аспирантами, интернами либо ординаторами до достижения ими 24-летнего возраста.
  • СНВР в р-ре 6000 руб. выплачивается опекунам/попечителям обучающихся детей-инвалидов, аспирантов и др. на основаниях, перечисленных в предыдущем подпункте.

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы подать на вычет, нужно правильно определить очерёдность детей и подготовить соответствующие для конкретной ситуации документы.

Если у супругов есть по одному ребёнку от предшествующего брака, то общий ребёнок будет считаться третьим, то есть на него положен СНВР в размере 3000 руб.

Какие документы подавать

Для получения СНВР нужно написать заявление на имя работодателя, предоставив:

  • паспорт;
  • копию налоговой декларации (НДФЛ-3) (можно взять в инспекции);
  • справку о доходах НДФЛ-2 (выдаётся бухгалтерией по месту работы: при смене работы на протяжении одного налогового периода справка берётся также у предыдущего работодателя).

Помимо этого, могут понадобиться следующие документы:

  • Для родителей и опекунов:
    • документ о том, что родитель воспитывает ребёнка один;
    • заявление об отказе на вычет от одного из супругов;
    • справка из органов опеки и попечительства об установлении опеки;
    • брачное свидетельство, в том случае, если СНВР будет получать не тот супруг, который подаёт документы.
  • Копии правоподтверждающих документов на получение детского вычета:
    • свидетельство о рождении ребёнка;
    • документ, подтверждающий обучение на очном факультете учебного заведения;
    • справка об инвалидности ребёнка;
    • справка о том, что он является аспирантом, интерном, ординатором.

В заявлении лучше не конкретизировать период, за который будет производиться возврат, чтобы не подавать документы каждый год, и не указывать сумму вычета, так как она может со временем изменяться.

Если родители опоздали с подачей документов работодателю, и в результате скопились долги по возврату за несколько периодов, можно их вернуть, написав заявление в ИНФС, указав в нем периоды, за которые необходимо оформить вычет. Возврат налога будет произведен в течение одного месяца.

Примеры расчёта налогового вычета на детей

Пример N1

Гражданка Токарева, находящаяся в браке, имеет трёх несовершеннолетних детей. Её ежемесячный доход составляет 45 тыс. руб. Какой положен ей вычет за детей, и какова будет её зарплата после уплаты НДФЛ в р-ре 13% от дохода?

  • Вначале посчитаем зарплату Токаревой с вычетом НДФЛ без СНВР:
    • 45 000 — 13% х 45 000 = 39 150 руб.
  • Рассчитаем СНВР:
    • Вычет на первого и второго ребёнка составит по 1400 руб.
    • На третьего — 3000 руб.
    • Суммарный СНВР: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
  • Налогооблагаемая база:
    • 45 000 — 5800 = 39 200 руб.
  • Размер ежемесячного дохода чистыми составит:
    • 45 000 — 13% х 39 200 = 39 904 руб.
  • Сравним эту цифру с ранее рассчитанным доходом без влияния СНВР:
    • 39 904 — 39 150 = 754 руб.

Таким образом зарплата с учётом СНВР подросла на 754 руб.

Однако получать з/п в размере 39 904 руб. Токарева сможет до тех пор, пока её суммарный доход с начала года не превысит 350 тыс., то есть семь месяцев в году (с января по июль включительно): 350 000/45000 = 7,7 мес. С августа по декабрь её зарплата чистыми составит 39 150 руб.

Получить СНВР в размере 5800 руб. сможет и муж Токаревой, если он официально трудоустроен.

Пример N2

Гражданка Ковалева, у которой погиб при исполнении обязанностей муж военнослужащий, одна воспитывает семилетнего ребёнка. Зарплата Ковалевой составляет 30 000 руб/мес. Рассчитать вычет и зарплату Ковалевой чистыми.

  • Ковалева имеет право сразу на два вычета:
    • 500 руб. — на основании пп. 2, ст. 218 НК РФ, как жена погибшего военнослужащего;
    • 2800 руб. — вычет в двойном размере на ребёнка как одинокий родитель (1400×2).
    • Суммарный вычет — 3300 руб.
  • Чистый доход без учёта СНВР:
    • 30 000 — 13% х 30 000 = 26 100 руб.
  • Чистый доход с учётом СНВР:
    • 30 000 — 13% х (30 000 — 3300) = 26 529 руб.

Получать вычет гр. Ковалева сможет почти весь год, кроме декабря — в этом месяце возникнет превышения дохода порога в 350 тыс. руб: 30 000×12 = 360 000 руб.

Пример N3

Семейная пара Кузьминых (муж работает, получает зарплату 50 тыс. руб; жена на пенсии, не работает) содержит 20-летнего сына, инвалида второй группы, который учится в институте на стационаре. Произведём расчёты СНВР и чистого дохода.

Право на возврат налога имеет только один из супругов — гр. Кузьмин, так как он работает. Доход супруги — только пенсия, которая не облагается налогом.

  • Согласно пп. 4 ст. 218 НК, размер СНВР составит 12 000 руб.
  • Доход чистыми без вычета: 50 000 — 13% х 50 000 = 43 500 руб.
  • Доход с вычетом: 50 000 — 13% х (50 000 — 12 000) = 45 060 руб.
  • Разница составит 1560 руб.

Получать вычет Кузьмин сможет ровно 7 месяцев по июль включительно (500 000×7 = 350 000), так с августа будет уже превышена предельная сумма годового дохода.

Заключение

Возврат налога на детей пусть небольшое, но подспорье для родителей.

Основополагающий документ, необходимый для получения — это декларация НДФЛ-3, которая предоставляется в заполненном виде вместе с заявлением. Без неё получить налоговый вычет на ребёнка невозможно.

При подаче заявления в ИНФС не забывайте брать с собой оригиналы правоподтверждающих документов для предъявления их инспектору. Оставлять же в налоговой нужно копии этих документов.

Оценка статьи:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Сайт о жилищном и гражданском законодательстве
Логотип
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: